Cómo funciona
En España el trabajador por cuenta ajena tributa por el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), que tiene dos partes sobre la misma base liquidable: la escala estatal (del 9,5 % al 24,5 %) y la escala autonómica que fija cada comunidad. Las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social se descuentan de la nómina y además son gasto deducible en el IRPF. Los territorios forales (País Vasco y Navarra) tienen su propio sistema y quedan fuera.
Cómo se calcula el sueldo neto en 2026
- Seguridad Social (trabajador): 4,70 % contingencias comunes + 1,55 % desempleo (contrato indefinido) + 0,10 % formación profesional + 0,15 % MEI (mecanismo de equidad intergeneracional en 2026) = 6,50 % del bruto, hasta la base máxima de 5.101,20 euros al mes (61.214,40 euros al año). Por encima se suma la cotización adicional de solidaridad: 0,19 %, 0,21 % y 0,24 % (parte del trabajador) sobre los tramos que superan el tope.
- Gastos deducibles: la Seguridad Social y 2.000 euros de «otros gastos» (art. 19 LIRPF).
- Reducción por rendimientos del trabajo (art. 20): 7.302 euros si el rendimiento neto del trabajo es de hasta 14.852 euros, y baja de forma gradual hasta 0 en 19.747,50 euros.
- Deducción para salarios bajos: en 2026 se resta de la cuota una deducción de 590,89 euros si los rendimientos íntegros del trabajo son de hasta 17.094 euros (el SMI de 2026, 14 pagas de 1.221 euros), que se reduce hasta 0 en 20.048,45 euros. Con ella, quien cobra el SMI no paga IRPF.
- Mínimo personal y familiar: 5.550 euros del contribuyente más 2.400 / 2.700 / 4.000 / 4.500 euros por el 1.º / 2.º / 3.º / 4.º y siguientes hijos, y 2.800 euros más por cada hijo menor de 3 años. No se resta de los ingresos: se calcula el impuesto de ese mínimo y se resta de la cuota, por separado en la escala estatal y en la autonómica. Madrid, Andalucía y la Comunitat Valenciana aplican mínimos propios más altos en su tramo y la calculadora los usa.
Escalas autonómicas utilizadas
- Madrid: 8,5 % / 10,7 % / 12,8 % / 17,4 % / 20,5 % (tramos hasta 13.362 / 19.005 / 35.426 / 57.320 euros).
- Cataluña: 9,5 % hasta 12.500 euros, luego 12,5 %, 16 %, 19 %, 21,5 %, 23,5 %, 24,5 % y 25,5 % a partir de 175.000 euros.
- Andalucía: 9,5 % / 12 % / 15 % / 18,5 % / 22,5 % (tramos hasta 13.000 / 21.100 / 35.200 / 60.000 euros).
- Comunitat Valenciana: once tramos del 8,8 % al 29,35 %, tras la rebaja de la Ley 5/2026 con efectos desde el 1 de enero de 2026.
Ejemplo: 32.000 euros brutos en Madrid, soltero
neto = bruto - IRPF - Seguridad Social
- Seguridad Social: 6,5 % x 32.000 = 2.080 euros
- Rendimiento neto: 32.000 - 2.080 = 29.920; menos 2.000 de otros gastos = base liquidable de 27.920 euros (a este nivel no hay reducción por rendimientos del trabajo)
- Cuota estatal: escala sobre 27.920 = 3.270,75, menos escala sobre 5.550 (527,25) = 2.743,50 euros
- Cuota de Madrid: escala sobre 27.920 = 2.880,69, menos escala sobre 5.956,65 (506,32) = 2.374,38 euros
- IRPF = 2.743,50 + 2.374,38 = 5.117,88 euros, y el neto = 32.000 - 5.117,88 - 2.080 = 24.802,12 euros al año (2.066,84 euros al mes en 12 pagas)
Con los mismos 32.000 euros en Cataluña el IRPF sale a 5.538,45 euros y el neto a 24.381,55 euros. Con 60.000 euros brutos en Cataluña: IRPF de 14.976,25 euros, Seguridad Social de 3.900 euros y neto de 41.123,75 euros.
Qué no incluye esta calculadora
Deducciones autonómicas (alquiler, nacimiento, educación), deducciones por familia numerosa o maternidad, aportaciones a planes de pensiones, contribuyentes de 65 años o más, discapacidad, bases mínimas de cotización con salarios muy bajos o jornada parcial, contratos temporales (desempleo del 1,60 %), retribución en especie, rentas irregulares, varios pagadores u otras rentas. La retención de la nómina es un anticipo, así que el resultado de tu declaración puede variar. Cobrar en 12 o en 14 pagas no cambia el neto anual.