Comment ça marche
En France, le salaire brut passe par deux étapes : les cotisations salariales et la CSG/CRDS sont retenues d’abord, puis l’impôt sur le revenu est calculé pour le foyer et prélevé chaque mois par l’employeur (prélèvement à la source, PAS). Ce simulateur montre les deux étapes : le net avant impôt et le net après impôt.
Du salaire brut au net avant impôt
- Retraite de base : 6,9 % jusqu’au plafond de la sécurité sociale (PASS, 48 060 euros en 2026) et 0,4 % sur la totalité du salaire.
- Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : 3,15 % sur la tranche jusqu’au plafond et 8,64 % entre 1 et 8 plafonds, plus la CEG (0,86 % / 1,08 %) et, au-delà du plafond, la CET (0,14 %).
- CSG et CRDS : 9,2 % + 0,5 % sur 98,25 % du brut (100 % au-delà de 4 plafonds). 6,8 points de CSG sont déductibles du revenu imposable.
- Pas de cotisation salariale maladie ni chômage : elles sont à la charge de l’employeur. Pour les cadres, la cotisation APEC de 0,024 % s’ajoute et la prévoyance obligatoire de 1,5 % payée par l’employeur entre dans l’assiette de la CSG et de l’impôt.
L’impôt sur le revenu et le quotient familial
Le salaire imposable est le net imposable moins l’abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 euros, maximum 14 555 euros). Il est divisé par le nombre de parts (1 pour une personne seule, 2 pour un couple, +0,5 par enfant pour les deux premiers, +1 à partir du troisième ; un parent isolé a une demi-part en plus), imposé avec le barème 2026 (0 % jusqu’à 11 600 euros, 11 % jusqu’à 29 579, 30 % jusqu’à 84 577, 41 % jusqu’à 181 917, 45 % au-delà), puis multiplié par le nombre de parts. L’avantage du quotient familial est plafonné (1 807 euros par demi-part, 4 262 euros pour le premier enfant d’un parent isolé), et la décote allège les petits impôts.
Exemple chiffré
Non-cadre, célibataire, 36 000 euros bruts : retraite de base 2 628 euros, retraite complémentaire 1 443,60 euros et CSG/CRDS 3 430,89 euros donnent un net avant impôt de 28 497,51 euros, soit environ 2 375 euros par mois. Le net imposable est de 29 523,24 euros et, après l’abattement de 10 %, le revenu imposable est de 26 570 euros. L’impôt du barème est de 1 647 euros, la décote le ramène à 1 495 euros : le net après impôt est de 27 002,51 euros, soit environ 2 250 euros par mois.
Un cadre à 60 000 euros bruts, marié avec deux enfants (3 parts, un seul revenu), paie 135 euros d’impôt après décote et conserve 47 334,62 euros. Un cadre célibataire à 90 000 euros paie 13 308 euros et conserve 58 217,34 euros.
Ce que le calcul ne prend pas en compte
Le calcul concerne un salarié du secteur privé au régime général, sans 13e mois, primes, heures supplémentaires, tickets-restaurant ni mutuelle d’entreprise (qui modifient le net). Les fonctionnaires cotisent à d’autres taux et ne sont pas couverts. L’impôt est calculé pour un foyer dont ce salaire est l’unique revenu, avec le barème 2026 sur les revenus 2025 ; votre taux de prélèvement réel (taux personnalisé) vient de votre dernière déclaration, et l’impôt définitif dépend de tous les revenus du foyer, des crédits et des réductions d’impôt. Le prélèvement à la source est présenté comme l’impôt annuel réparti sur l’année.